Estudo sobre a efetividade dos controles internos de uma cooperativa de crédito frente ao processo de análise e concessão de empréstimos consignados

Abstract

O presente estudo evidencia os controles internos de uma Cooperativa de Crédito do Estado da Paraíba frente ao processo de análise e concessão de empréstimos consignados tendo como parâmetro o disciplinamento dos órgãos reguladores. O tema de controles internos foi escolhido devido à crescente necessidade de se atestar a confiabilidade das informações geradas pelos processos da instituição. Neste contexto, para atender ao objetivo geral de verificar a efetividade dos controles internos da cooperativa de crédito ao que concernem as exigências dos órgãos reguladores acerca de controles internos, bem como responder a problemática sugerida, efetuou-se uma pesquisa bibliográfica buscando entender a origem, definição e função dos controles internos nas instituições financeiras. Posteriormente, foi realizado um estudo de caso a fim de identificar os controles internos da cooperativa através da vivência e imersão nas rotinas operacionais, das quais a autora desse estudo contribui com a sua vivência enquanto colaboradora da instituição financeira estudada, e troca de experiências com os demais colaboradores envolvidos no processo. Conforme os métodos descritos, a pesquisa emprega o método descritivo e exploratório, evidenciado através de um estudo prático do tipo estudo de caso, com abordagem qualitativa. A finalidade do estudo é analisar tais controles internos como efetivos ou não e verificar se há o cumprimento das exigências dispostas nas normas regulatórias, em especial na Resolução BACEN nº 2.554/98, a qual prevê a implantação e implementação de sistema de controles internos adequado as atividades operacionais das instituições financeiras. O Estudo de caso resultou em uma análise positiva quanto ao sistema de controles internos da cooperativa de crédito, demonstrando que a mesma apresenta normatização formalizada de seus processos. Verificou-se também que os controles internos presentes nos processos de liberação de crédito são efetivos e atendem a referida Resolução, o que garante um elevado nível de segurança nas operações e nas informações geradas, evidenciando a realidade patrimonial da instituição.